国家税务总局重庆市税务局公告2021年第3号 国家税务总局重庆市税务局关于企业所得税、财产行为税合并申报的公告

纳税人可通过重庆市电子税务局(https://etax.chongqing.chinatax.gov.cn/)进入“企业所得税、财产行为税合并申报”模块进行申报。纳税人还可根据办税习惯，选择使用原申报模块进行企业所得税、财产行为税申报。

沪府办[2021]21号 上海市人民政府办公厅关于印发《2021年上海市政务公开工作要点》的通知

人民城市为人民”重要理念，强化功能性导向，进一步提高政务公开法治化、标准化、规范化水平，持续加大公开力度，增加公开深度，提高公开精度，用更有为的政务公开促落实、促规范、促服务，为城市治理体系和治理能力

我公司是一家制造业企业，2020年形成了一项计税基础为100万元的无形资产，能否适用制造业企业研发费用加计扣除政策？

答：该项优惠政策对无形资产形成的时间没有具体要求。对于制造业企业2021年以前形成的无形资产，在2020年12月31日以前可以按照无形资产成本的175%进行摊销；2021年1月1日起按照无形资产成本的200%在税前摊销。

榕税函[2021]53号 国家税务总局福州市税务局关于市十五届人大五次会议第1530号建议的答复

根据国家税务总局、福建省税务局的有关政策规定，目前我省以及全国大部分省份在土地增值税清算中将房产划分为普通住宅、非普通住宅和非住宅三种类型分别计征土地增值税，商业和车位同属于“非住宅”类型房地产进行土

渝府发[2021]11号 重庆市人民政府关于印发支持制造业高质量发展若干政策措施的通知

鼓励龙头企业整合创新资源，对围绕新能源汽车、轻合金材料、传感器及仪器仪表等领域牵头组建服务全行业的产业研究院的，给予重点支持。(责任单位：市经济信息委、市科技局、市发展改革委)

国家税务总局海南省税务局 海南省住房和城乡建设厅关于发布2008-2018年海南省房地产项目工程造价参考指标的公告(征求意见稿)

为此，主管税务机关经核查后，确认纳税人所说情况属实。利用《参考指标》测算的结果，核定该项目的“楼宇建筑工程”成本。(海口市11层住宅楼的楼宇建筑工程成本2016-2018年参考指标分别为1798元/平方米、1945元/平

个人取得奖金的个税优惠政策梳理

个人从任职或雇佣单位获得的各类奖励，属于“工资薪金所得”，除全年一次性奖金外，需要并入取得当月的工资薪金合并计税。对于“奖金”，个人所得税法规定有很多优惠政策，现在梳理如下。

我们企业2021年补缴了2019年的房产税，想问一下企业所得税如何处理？可以在2021年扣除吗？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定：“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

税筹专家常用的企业税收优化三种方法

在很多领域，由于经营特点决定了增值税进项税的不足，选择小规模纳税人反而是优化税负的手段，典型的如物业企业，在这些行业，可以设立多个小规模纳税人享受更优化的税负。

设立独立核算的销售公司节省消费税案例

企业在设立独立核算的销售公司后，可少缴销售税15万元（55－40）。但企业销售给销售公司的价格不应当低于70%，如果销售价格“明显偏低”，主管税务机关将会对价格重新进行调整。

个税计算税率表有哪些？

个人所得税，按照所得类型分为3大类，9小类。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。分类所得，包括财产转让所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、偶然所得。经营所得单列。 按照纳税人性质划分，可分为居民纳税人和非居民纳税人。

个人所得税减、免、缓、扣、暂、缴

大家在申报个人所得税的时候，拿不准哪些个人所得需要缴纳，哪些是减、免、缓、扣和暂不征收的，今天税小皖按照文件后先顺序，给你编排好了，需要缴纳的9项，减征的3项，免征的27项，暂缓征收的1项，扣除一定标准征

降低企业税负 有这些办法

企业税负一直是创业者的一块“心病”，“如何降低企业税负”则是所有创业者在一直追求的一味良药。其实，降低企业税负的办法不是没有，只要你了解了这些，跟着月盛财税一起来看看吧！

4月1日起，又一波税收优惠政策“上线”。

4月1日起，又一波税收优惠政策“上线”。 小规模纳税人增值税起征点由现行月销售额10万元提高到15万元；将运输设备、电气机械、仪器仪表、医药、化学纤维等制造业企业纳入先进制造业企业增值税留抵退税政策范围，实行按月全额退还增量留抵税额……一系列实招硬招有序推出，助力广大市场主体青山常在、生机盎然。

国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》

企业或个人通过公益性群众团体进行捐赠是否可以扣除？对公益性群众团体有何要求？

答：根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第20号）规定：“一、企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。 二、本公告第一条所称公益慈善事业，应当符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》第三条对公益事业范围的规定或者《中华人民共和国慈善法》第三条对慈善活动范围的规定。

纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，教育附加和地方教育附加有什么优惠政策？

根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）文件规定：“三、自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30%比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。试点企业属于集团企业的，其下属成员单位（包括全资子公司、控股子公司）对职业教育有实际投入的，可按本通知规定抵免教育费附加和地方教育附加。

个人所得税优惠

纳税申报怎样免减个税 个税不征税收入有什么 一般来说,个税的"不征税收入"就是指,本人享有减免税现行政策的不征税收入额度. 依据新个人所得要求,以下各类个人所得

销售方开具了专用发票，购买方未抵扣，如何开具红字专用发票？

您好！销售方开具了专用发票，购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方按如下流程开具增值税红字专用发票：（1）销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》

源泉扣缴和指定扣缴的区别有哪些？

纳税义务人与非纳税义务人之间的业务往来中，经常会接触到扣缴、指定扣缴等问题，究竟两者有何区别？如今，小编带您从概念、范围和税率上一一为您解答。

合同负债跟预收账款如何区分？

预收账款的概念并不强调，和已成立与客户之间的合同，在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债，但仍可作为预收账款，合同一旦正式成立，又要将预收账款转入合同负债，两者都是先收钱再提供商品。预收账款往往是商品和交货期等已确定，而合同负债是商品和交货期等还不确定

股权投资损失税前扣除需要留存哪些资料？

根据 国家税务总局 2018年第1 号公告 ，企业 在向税务机关 申报 扣除 资产 损失 之后 ，只需填写 年度 所得税申报 表《资产 损失 税前扣除 和纳税调整 明细表 》，无需 提交 有关 资产 损失 的资料 ，相关资料由企业 留存 备查 。

开具红字增值税电子专用发票的规定和流程是什么?

对新办的增值税专用发票实行电子开票的纳税人，在开具增值税电子专用发票(以下简称“电子发票”)后，如出现销货退回、开票错误、应纳税款中止、销售折让等情况，需要开具红字电子专票。具体地说，红字电子专票的开具过程主要可分为三个步骤

销售花椒是否免征企业所得税？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税

请问建筑业一般纳税人是否只有4月30号前的老项目可以选择简易计税方法，新项目必须是一般计税？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务

申报研发费用加计扣除，需要事先备案吗？

答：企业享受研发费用加计扣除采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，不需要事先备案。 留存备查资料请参考《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）。

从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业可享受优惠政策，如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业？

答：国家限制和禁止行业可参照《产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修订）》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录（2017年修订）》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。

企业申报研发费加计扣除政策，若税务部门提出异议，该如何处理?

《鉴定意见书》有异议的，应在收到《鉴定意见书》或鉴定结果之日起7个工作日内向省级税务部门提出复核申请，再由省级税务部门转请省级科技部门出具复核意见。在规定的时间内未提出复核申请的，前述鉴定意见将作为

浅谈房地产企业收入确认税会差异的纳税调整

房地产企业销售未完工产品时按预计毛利计算缴纳企业所得税，完工年度结转收入再将之前预计的毛利转回，实现所得税税款的均衡缴纳。

企业从中国境外购进货物发生了支出，可以作为企业所得税的税前凭证都有哪些？

答：根据《国家税务总局关于发<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定。

个人所得税扣缴申报软件业务功能规范

个人所得税扣缴申报软件业务功能规范 目录 1编写目的3 2基本原则3 3业务标准3 3.1申报范围3 3.2业务流程4 3.3功能需求14 4技术要求23 4.1数据传输安全要求23 4.2身份认证证书应用要求23 4.3回执实现要求24 4.4符合税务系统应用系统技术架构和相关规范标准24

个人所得税年度自行纳税申报表（A表）（简易版）（问答版）2020版

个人所得税年度自行纳税申报表（A表）（简易版）（问答版）2020版 政策依据 根据 国家税务总局公告2019年第46号 国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告 ，本表单自2020年1月1日起启用。 《个人所得税年度自行纳税申报表》（A表）填表说明 （仅取得

退（抵）税申请表

退（抵）税申请表

所得税申请表

所得税申报表有以下几种

所得税申报表

所得税申报表有以下几种

商业健康保险税前扣除情况明细表

商业健康保险税前扣除情况明细表 所属期：年月日至年月日金额单位：人民币元（列至角分） 扣缴义务人（被投资单位）情况 名 称 纳税人识别号 商业健康保险税前扣除情况 序号 姓 名 身份证件类型 身份证件号码 税优识别码 保单生效日期 年度 保费 月度 保费

“代建”模式实操要点总结

房地产代建是由拥有土地的委托方发起诉求，由拥有项目开发建设经验的专业代建方承接，双方通过平等协商建立合作关系，最终实现共同盈利的一种合作开发模式。

虚开发票的9个特征

你单位存在资金回流，涉及下游扬中市凯博新材料有限公司、扬中市环宇氟塑电器有限公司、江苏优锐交通器材有限公司三家公司，涉及回流资金5笔。

我公司是一家制造业企业，假设2021年研发形成了一项无形资产，但2021年主营业务收入占比不到50%，那该项无形资产还能按200%在税前摊销吗？

按照现行政策规定，制造业企业是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年的主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业

股权激励：选对税务处理的“打开方式”

股权激励实施过程中，常常涉及股份支付，具体的支付对象可能涉及企业职工、客户、供应商或引入的战略投资者等。而换取职工服务的股份支付，存在明显的税会差异，相关企业需要注意。

税务稽查证据证明力的审查与采信

税务稽查就是通过依法检查收集相关证据，运用证据查明涉税案件事实并据以做出税务处理或者行政处罚的活动和过程。

一般纳税人选择简易征收的不动产租赁服务，请问能否开具专用发票？

　根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）第三条规定，一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税

怎么注册公司

《不予税务行政处罚决定书》

《不予税务行政处罚决定书》

知识产权有哪些权力

专利分为发明、实用新型和外观设计三种类型。那么专利权人具体有哪些权利呢?

《中华人民共和国税收缴款书（银行经收专用）》

《中华人民共和国税收缴款书（银行经收专用）》

注册公司一年要交多少税

没有固定的金额。 注册公司一年交多少税跟企业每月进账的多少来计算，一般是交国税、地税，是按点来收的，不是固定的。

公司注销常见的税务问题

哪种情况下企业需要申请税务注销？