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公司自2025年12月1日开业，是零售业的小规模纳税人，按季度申报。截至2026年6月10日，累计应税销售收入达到了505万元。是不是从6月11日起，销售收入就要按照增值税一般纳税人标准纳税？
2026-08-25
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来源：天津热点问答
这样理解是不对的。应该是从6月1日起按一般纳税人纳税。
按照政策规定，纳税人在连续不超过12个月或四个季度内，累计应征增值税销售额超过500万元的，除特殊情形外，应当向主管税务机关申报办理一般纳税人登记，并按一般计税方法计算缴纳增值税，生效日期为超过规定标准的当期1日。
按季申报的纳税人，应计算其连续四个季度的应征增值税销售额，判断其是否超过规定标准。当累计销售额超过标准时，为保障纳税人权益，超标当季的应征增值税销售额，可根据纳税人实际经营情况，拆分到具体月份，以确定超过规定标准的月份，从而确定一般纳税人生效日期。
你们公司计算应税销售额，应从2025年四季度开始计算，当2026年二季度累计销售额超过500万元时，你公司可根据实际经营情况，将销售额分别拆分至4月、5月、6月，以确定销售额超过500万元的月份。当你公司6月10日累计应税销售收入达到了505万元，超过500万元的标准，一般纳税人生效日期应为6月1日，并自6月1日起按一般纳税人缴纳增值税，而不是从6月11日开始。具体来说，就是应将6月份取得的全部应税销售收入，按照一般纳税人计税方法计算缴纳增值税。
不过，办理登记手续您不用着急。按照政策规定，纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，应在超过规定标准的次月申报纳税期限内，办理一般纳税人登记。也就是说，您可以在7月申报期内办理增值税一般纳税人登记，并按一般计税方法申报缴纳6月的增值税。
另外再提醒一下，如果你们公司在6月1日至6月11日期间，已经按小规模纳税人征收率开具了发票，可以将这些发票做红冲处理，再按适用税率重新开具增值税发票。
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